Es gibt zwei Wörter zusammen, die fast jeder Kryptowährungsinvestor nicht gerne hört: Kryptowährungssteuern. Für die meisten Anleger bereitet das trübe Wasser der Kryptowährungssteuern die einzigen Kopfschmerzen, wenn es um Akten geht.

Um den aktuellen Status der Kryptowährungssteuern aufzuschlüsseln, hat Coincentral ein Interview geführt Ernst & Der junge globale Blockchain-Steuerführer Michael Meisler. Meisler gab nicht nur aussagekräftige Ratschläge, die Ihnen bei der Einreichung der Steuersaison helfen werden, sondern gab auch seine Gedanken zur Zukunft der Kryptowährungs- und Blockchain-Industrie wieder. Genießen!

Interview mit Ernst & Der junge Michael Meisler

Wie hat sich die Steuerreform 2018 auf die Kryptowährungsbranche ausgewirkt??

Man kann mit Recht sagen, dass das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) viele Branchen beeinflusst hat, einschließlich der Kryptowährungsbranche. Die Steuerreform hat alle Steuerzahler dazu veranlasst, zu überlegen, wie und wo sie Geschäfte tätigen, und dies gilt wahrscheinlich auch für die Unternehmen in der Kryptowährungsbranche.

Obwohl es im TCJA keine spezifischen Leitlinien zu Kryptowährungen gab, ist es erwähnenswert, dass das TCJA die Regeln für den gleichartigen Austausch unter Sec. 1031 des Internal Revenue Code (der Code). Diese Änderung, die für Steuerjahre gilt, die im Jahr 2018 und darüber hinaus beginnen, macht deutlich, dass gleichartige Börsen nur noch für den Austausch von Immobilien gelten. Vor dem TCJA hätten ähnliche Börsen für ein breiteres Spektrum von Vermögenswerten gelten können.

Nach meinem Verständnis waren einige Steuerzahler und Steuerberater vor dieser Änderung der Ansicht, dass die Position bestand, zu behaupten, dass der Austausch einer Kryptowährung gegen eine andere für eine gleichartige Austauschbehandlung in Frage käme. Während dies vor 2018 nicht unbedingt meine Position gewesen war, schließt das TCJA jetzt sogar die Möglichkeit dieser Position auf prospektiver Basis aus.

Wie haben die Aufsichtsbehörden im vergangenen Jahr Klarheit über Kryptowährungssteuern geschaffen??

Während ich es vorziehen würde, meine Antworten auf die steuerliche Behandlung zu beschränken und andere regulatorische Fragen Anwälten zu überlassen, die sich direkter mit diesen Angelegenheiten befassen, haben wir die Behandlung von Kryptowährungen durch Aufsichtsbehörden außerhalb des Finanzministeriums und des IRS überwacht, um unsere Kanzlei zu informieren Analyse der steuerlichen Behandlung von Kryptowährungen nach verschiedenen Bestimmungen des Kodex.

Zwar besteht nach wie vor große Unsicherheit hinsichtlich der steuerlichen Behandlung, doch ist ein aktuelles Beispiel dafür die Tatsache, dass Terminkontrakte für Bitcoin jetzt an der Cboe und der CME gehandelt werden. Darüber hinaus wurde Bitcoin 2015 von der CFTC als Ware eingestuft. Diese Faktoren haben dazu beigetragen, Bitcoin als Ware für die Zwecke mehrerer Bestimmungen des Kodex (d. H. Für Steuerzwecke) zu betrachten..

Berater haben weiterhin Probleme damit, inwieweit eine Analyse in Bezug auf Bitcoin erweitert werden kann, wenn Steuerfragen in Bezug auf andere Kryptowährungen berücksichtigt werden. Man kann jedoch mit Recht sagen, dass die steuerliche Behandlung dieser Vermögenswerte möglicherweise nicht statisch ist und dass fortgesetzte Änderungen der Vorschriften Auswirkungen auf die Steuerberatung in diesem Bereich haben könnten.

Welche anderen Regierungsbehörden als das IRS beeinflussen Kryptowährungssteuern??

In meiner Antwort auf die vorhergehende Frage habe ich einige Beispiele gegeben. Während wir die Aktivitäten anderer Agenturen überwachen, fällt es mir schwer, genauer zu antworten. Ich habe erklärt, dass wir die Kommentare der SEC und der CFTC überwachen. Wir überwachen aber auch Aktivitäten weltweit, die sich auf die Beratung auswirken könnten, die wir denjenigen geben, die in Kryptowährungen investieren.

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Gibt es steuerliche Unterschiede zwischen Versorgungs- und Sicherheitstoken??

Eine weitere schwierige Frage besteht darin, dass das Finanzministerium nur eine begrenzte Anleitung zur Behandlung dieser Token gibt. Die einzige Anleitung, die das Finanzministerium bisher in Bezug auf Kryptowährungen gegeben hat, ist in der Mitteilung 2014-21 enthalten. Diese Bekanntmachung sieht vor, dass „konvertierbare virtuelle Währung“, die in Fiat-Währungen konvertierbar ist, als Eigentum für Zwecke der Bundeseinkommensteuer angesehen werden sollte.

Die in dieser Bekanntmachung behandelten Themen umfassen Aktivitäten im Zusammenhang mit dem Abbau von Kryptowährungen und den steuerlichen Konsequenzen der Verwendung von Kryptowährungen zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen. Die Leitlinien enthalten keine Leitlinien zur angemessenen Behandlung von Steuerzahlern, die im Zusammenhang mit der Ausgabe von Token entweder Token verkaufen oder Kapital beschaffen. Steuerzahler und Steuerberater haben unterschiedliche Meinungen zur angemessenen Behandlung von Steuerzahlern geäußert, die Kapital durch die Ausgabe von Token beschaffen.

In dem Fall, in dem ein Steuerzahler einen Utility-Token ausstellt, hatten einige Steuerzahler zuvor die Position vertreten, dass solche Token keine Wertpapiere für SEC-Zwecke sind und dass ihre Ausgabe im Allgemeinen entweder Zugang zu einer zu bauenden Plattform oder Zugang zu einer Dienstleistung oder einem Produkt bietet in der Zukunft entwickelt werden. Dies macht es schwierig, die Ausgabe solcher Token als eine von mehreren Steuerausnahmen zu betrachten, die nach dem Kodex bestehen, was darauf hindeutet, dass der Verkauf solcher Token steuerpflichtig sein könnte.

Die Angebote für Sicherheitstoken unterscheiden sich erheblich. Im Allgemeinen haben die Verkäufer dieser Token eingeräumt, dass ihre Token von der SEC voraussichtlich als Wertpapiere angesehen werden. Dementsprechend müssen diese Token möglicherweise registriert werden. Die Token können über reale Vermögenswerte verfügen, auf die Anleger im Falle einer Liquidation des zugrunde liegenden Emittenten zugreifen können.

Dementsprechend weisen diese Token möglicherweise traditionellere Eigenkapitalmerkmale auf, die die Analyse dahingehend vorantreiben, ob die Ausgabe dieser Token für eine steuerfreie Behandlung nach dem Kodex in Frage kommt. Es ist wichtig zu betonen, dass jede Position, die sich auf eine der beiden Arten der Token-Ausgabe bezieht, zu diesem Zeitpunkt keine klaren Leitlinien des Finanzministeriums enthält.

Dementsprechend sollte niemand, der dies liest, eine Gewissheit über die unterschiedliche Behandlung zwischen diesen beiden Arten von Token voraussetzen, ohne alle relevanten Fakten und Umstände der Token mit einem sachkundigen Steuerberater zu besprechen.

Irgendwelche Weisheiten für Kryptowährungsinvestoren, die ihnen helfen sollen, sich auf ihre eigenen Steuern vorzubereiten? Ab wann sollte sich ein Anleger an einen Steuerspezialisten wenden, um seine Kryptowährungssteuern zu erheben??

In erster Linie sollten Verkäufe oder Umtausch von Kryptowährungen als steuerpflichtige Transaktionen betrachtet werden, es sei denn, Sie haben entsprechende gegenteilige Ratschläge erhalten. Dieser Rat sollte sorgfältig dokumentieren, auf welche Bestimmung des Kodex sich der Steuerzahler stützen sollte, um seine Position zu unterstützen.

Zweitens ist zu beachten, dass eine Aufsichtsbehörde wie die SEC, die angibt, dass eine bestimmte Kryptowährung eine Sicherheit für ihre Zwecke ist oder nicht, möglicherweise nicht bedeutet, dass diese Kryptowährung eine Sicherheit für steuerliche Zwecke ist oder nicht. Die Unterscheidung, ob ein Vermögenswert steuerlich als Wertpapier betrachtet wird oder nicht, könnte erhebliche Auswirkungen auf US-amerikanische und ausländische Investoren in diesen Vermögenswerten haben. Für diejenigen, die ausgiebig handeln, sind Fragen im Zusammenhang mit der Bilanzierungsmethode zur Bestimmung der bereinigten Basis der verkauften Vermögenswerte wichtig und sollten berücksichtigt werden.

Welche Anleger sich an einen Steuerspezialisten wenden sollten, ist eine weitere schwierige Frage (ohne eigennützig zu klingen). Ich würde sagen, dass ein Trader mit vielen Trades an verschiedenen Börsen oder aus verschiedenen Geldbörsen wahrscheinlich Hilfe benötigt, um die geeignete Methode zur Berücksichtigung seiner Gewinne und Verluste zu finden.

Anleger oder Händler mit erheblichen eingebauten Gewinnen oder eingebauten Verlusten könnten von der Unterstützung profitieren, ihre gesamte Steuersituation zu berücksichtigen, bevor sie diese Gewinne oder Verluste erfassen. Für Anleger, die aufgrund von Gabeln in einer Blockchain oder aufgrund eines Lufttropfens Zugang zu neuen Kryptowährungen erhalten haben, ergeben sich zusätzliche Probleme, da nach Erhalt dieser Vermögenswerte keine klaren Leitlinien für die korrekte steuerliche Behandlung verfügbar sind.

Wir haben sogar Fragen zu FBAR-Anmeldungen für Anleger erhalten, die Konten bei Kryptowährungsbörsen außerhalb der USA führen.

Können Sie schnell erklären, wann ein Anleger das Steuerformular 8949 oder das Formular 1040 Schedule D benötigt??

In dem Maße, in dem Kryptowährungen in Bezug auf einen bestimmten Steuerpflichtigen als Kapitalvermögen betrachtet werden, sollte ein Steuerpflichtiger, der in Bezug auf realisierte Kapitalgewinne oder -verluste im Zusammenhang mit einem Verkauf oder Austausch von Kryptowährung den US-Einkommensteuer-Meldepflichten unterliegt, solche Kapitalgewinne oder -verluste ausweisen auf Formular 8949.

Darüber hinaus sollte Anhang D der Einkommensteuererklärung des Steuerpflichtigen beigefügt werden. Der Anhang D bietet Platz für die Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten, die auf Formular 8949 gemeldet wurden, sowie anderer Kapitalgewinne und -verluste, die möglicherweise nicht auf Formular 8949 erfasst wurden.

Was müssen Anleger über Cryptocurrency Mining, Airdrop und Abstecksteuern wissen??

Nun, Anleger sollten wissen, was bekannt ist und was nicht als Ausgangspunkt dient. Wie bereits erwähnt, hat das Finanzministerium in der Mitteilung 2014-21 vorgesehen, dass die abgebaute „konvertierbare virtuelle Währung“ als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit betrachtet werden sollte. Dennoch denke ich, dass eine weitere Überprüfung der Betriebsergebnisse eines Steuerpflichtigen gerechtfertigt sein könnte, um zu prüfen, ob dieser Steuerpflichtige in einem Gewerbe oder Geschäft im Zusammenhang mit dieser selbständigen Tätigkeit oder lediglich einem Hobby tätig ist.

Dies könnte sich auf die Fähigkeit des Steuerpflichtigen auswirken, Verluste / Aufwendungen im Zusammenhang mit dieser Aktivität geltend zu machen. Darüber hinaus gibt es, wie bereits erwähnt, keine klare Anleitung, wie Token, die gemäß einem Lufttropfen erhalten wurden, behandelt werden sollten. Dementsprechend sollte ein Steuerzahler, der Token gemäß einem Lufttropfen erhält, die potenziellen Positionen in Bezug auf den Zeitpunkt und die Höhe des Einkommens erörtern, die gegebenenfalls im Zusammenhang mit einem Lufttropfen zu erfassen sind.

In ähnlicher Weise gibt es keine aktuellen Leitlinien, die sich direkt auf das mit dem Einsatz verbundene Einkommen beziehen. Dementsprechend sollten Steuerzahler einen Steuerberater konsultieren, um die potenziellen Positionen, die ihnen zur Verfügung stehen, im Lichte ihrer Tatsachen und Umstände und ihrer Risikotoleranz zu prüfen.

In welchen Bereichen der Kryptowährungssteuern muss die Regierung mehr Leitlinien bereitstellen?

Viele Bereiche, die oben bereits erwähnt wurden. Insbesondere Behandlung von Emittenten im Zusammenhang mit der Kapitalbeschaffung durch Ausgabe von Token, Behandlung von Erträgen im Zusammenhang mit Gabeln, Lufttropfen und Absteckungen, Informationspflichten für Steuerzahler und Börsen, Anwendbarkeit verschiedener Bestimmungen des Kodex, die allgemein für Investitionen in Wertpapiere oder andere Finanzinstrumente für Händler und Investoren in Kryptowährungen (z. B. gelten für Kryptowährungstransaktionen die Regeln für den Waschverkauf, die Marktbewertung und andere „sicherheitsrelevante“ Regeln des Kodex)..

Ein wichtiger Bereich der Verwirrung ist außerdem, ob der „sichere Hafen“ für Händler von Wertpapieren oder Waren gemäß Sec. 864 (b) des Kodex könnte irgendwie auf Händler von Kryptowährungen ausgedehnt werden.

Warum gab es im vergangenen Jahr einen Anstieg der Sicherheitstoken-Angebote??

Ich habe einige Ideen. Da ich den Teilnehmern in diesem Bereich lediglich Steuerberatung gebe, würde ich mich auf diejenigen beschränken, die regelmäßigere Gespräche mit den Aufsichtsbehörden in diesem Bereich führen.

Was hat 2019 für die Verfeinerung und Durchsetzung von Kryptowährungssteuern zu bieten??

Es ist unklar, in welchem ​​Tempo eine Anleitung erscheinen wird. In Bezug auf die Durchsetzung sollte der Trend zu einer verstärkten Durchsetzung zur Erfassung von Informationen über Kryptowährungsgewinne erwartet werden.

Das IRS hat eine Task Force eingerichtet, die sich auf die Durchsetzung konzentriert. Darüber hinaus hat sich die IRS einer globalen Steuerkoalition zur Bekämpfung von Verstößen angeschlossen, die als Joint Chiefs of Global Tax Enforcement (J5) bekannt ist. Mitglieder dieser Koalition sind Regierungsbehörden aus Australien, Kanada, den Niederlanden, dem Vereinigten Königreich und den Vereinigten Staaten.

Haben wir etwas verpasst, von dem Sie wollten, dass wir es abdecken??

Der potenzielle Bedarf an FBAR-Anmeldungen für diejenigen, die Konten bei Devisen halten, kann für viele ein Schlafproblem sein. Es ist keine klare Anleitung verfügbar, ob diese Konten FBAR unterliegen. Die potenziellen Strafen für die Nichteinreichung von Anträgen können jedoch so hoch sein, dass die Steuerzahler dies sorgfältig mit ihrem Berater besprechen sollten, insbesondere für diejenigen Steuerzahler, die die Meldung dieser Konten vermeiden möchten.

Ich glaube auch, dass das übergeordnete Thema darin besteht, dass eine enorme Unsicherheit hinsichtlich der steuerlichen Behandlung einer erheblichen Anzahl von Transaktionen / Problemen im Zusammenhang mit Kryptowährungen besteht. Ich empfehle den meisten Steuerzahlern mit mehr als einer Handvoll Kryptowährungsgeschäften, die Notwendigkeit einer zusätzlichen Steuerberatung in Betracht zu ziehen.

Vielen Dank für Ihre Zeit und Ihren Einblick!

Mike Owergreen Administrator
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