On kaksi sanaa yhdessä eniten jokainen kryptovaluutta sijoittaja vihaa kuulla, kryptovaluutta veroja. Suurimmalle osalle sijoittajista kryptovaluuttaverojen synkät vedet aiheuttavat vain päänsärkyä arkistoinnissa.

Coincentral sai haastattelun auttaakseen kriittisten valuuttojen nykyisen tilan purkamista Ernst & Nuori maailmanlaajuinen blockchain-verojohtaja Michael Meisler. Meisler ei vain antanut tehokkaita neuvoja, jotka auttavat sinua arkistoimaan verokauden tullessa, mutta hän myös antoi ajatuksensa kryptovaluutta- ja blockchain-teollisuuden tulevaisuudesta. Nauttia!

Haastattelu Ernstin kanssa & Youngin Michael Meisler

Kuinka vuoden 2018 verouudistus vaikutti kryptoalateollisuuteen?

On oikeudenmukaista sanoa, että veronkevennyksiä ja työpaikkoja koskeva laki (TCJA) vaikutti moniin teollisuudenaloihin, mukaan lukien kryptovaluutta-ala. Verouudistus on saanut kaikki veronmaksajat miettimään, miten ja missä he harjoittavat liiketoimintaa, ja sama pätee todennäköisesti kryptoalateollisuuden yrityksiin.

Tämän sanottuaan, vaikka TCJA: ssa ei olisikaan erityisiä ohjeita kryptovaluutoista, yksi huomionarvoinen asia on, että TCJA muutti samanlaisiin vaihtoihin liittyviä sääntöjä Sec. 1031 sisäisen verotunnuksen (Code of Code). Tämä muutos, joka tulee voimaan verovuosina vuodesta 2018 ja sen jälkeen, tekee selväksi, että samanlaiset vaihdot koskevat nyt vain kiinteistöjen vaihtoa. Ennen TCJA: ta samanlaiset pörssit olisivat voineet koskea laajempaa varallisuutta.

Ymmärrän, että ennen tätä muutosta jotkut veronmaksajat ja veroneuvojat uskoivat, että oli olemassa kanta väittää, että yhden kryptovaluutan vaihtaminen toiseen voisi täyttää samanlaisen vaihtokohtelun. Vaikka tämä ei välttämättä ollut minun kantani ennen vuotta 2018, TCJA eliminoi nyt edes mahdollisuuden asemaan tulevaisuudessa.

Kuinka sääntelyviranomaiset ovat viimeisen vuoden aikana tarjonneet selkeyttä kryptovaluuttaveroille?

Vaikka haluaisin mieluummin rajoittaa vastaukseni verokohteluun ja jättää muut sääntelykysymykset asianajajille, jotka käsittelevät kyseisiä asioita suoremmin, olemme seuranneet [valtiovarainministeriön ja IRS: n ulkopuolisten sääntelyelinten hoitamia kryptovaluuttoja auttaakseen yritystämme analyysi kryptovaluuttojen verokohtelusta koodeksin eri säännösten mukaisesti.

Vaikka verokohtelusta on edelleen paljon epävarmuutta, yksi tuore esimerkki tästä näkyy tosiasiassa, että Bitcoinin futuurisopimukset käyvät kauppaa Cboessa ja CME: ssä. Lisäksi CFTC katsoi Bitcoinia hyödykkeeksi vuonna 2015. Nämä tekijät ovat tukeneet Bitcoinin pitämistä hyödykkeenä useissa säännöstön säännöksissä (ts. Verotustarkoituksissa)..

Neuvonantajat kamppailevat edelleen siitä, kuinka pitkälle mitään Bitcoiniin liittyvää analyysiä voidaan laajentaa harkitessaan muihin kryptovaluuttoihin liittyviä verokysymyksiä. On kuitenkin oikeudenmukaista sanoa, että näiden varojen kohtelu verotustarkoituksissa ei välttämättä ole staattista ja että sääntelyn jatkuvat muutokset voivat vaikuttaa veroneuvontaan tällä alalla.

Mitä muut valtion virastot kuin IRS vaikuttavat kryptovaluuttaveroihin?

Olen antanut esimerkkejä vastauksessani edelliseen kysymykseen. Vaikka seuraamme muiden virastojen toimintaa, minun on kuitenkin vaikea vastata tarkemmin. Olen ilmoittanut, että seuraamme SEC: n ja CFTC: n kommentteja. Mutta seuraamme myös toimintaa maailmanlaajuisesti, joka voi vaikuttaa neuvoihin, joita annamme salausvaluuttoihin sijoittaville.

EY-logo 1

Onko apuohjelmien ja suojaustunnusten välillä veroeroja?

Toinen vaikea kysymys on, että valtiovarainministeriö antaa niin rajoitetusti ohjeita näiden rahakkeiden käsittelyyn. Ainoa tähänastinen ohjeistus, jonka valtiovarainministeriö on antanut kryptovaluutoille, sisältyy tiedonantoon 2014-21. Kyseisessä ilmoituksessa säädetään, että “muunnettavissa olevaa virtuaalivaluuttaa”, joka on vaihdettavissa fiat-valuuttoihin, on pidettävä liittovaltion tuloverotuksessa omaisuutena.

Kyseisen ilmoituksen aiheet käsittelevät kryptovaluuttojen louhintaan liittyviä toimintoja ja verovaikutuksia, jotka aiheutuvat kryptovaluuttojen käytöstä tavaroiden tai palvelujen maksamiseen. Ohje ei anna ohjeita verovelvollisten asianmukaisesta kohtelusta, jotka joko myyvät rahakkeita tai keräävät pääomaa rahakkeiden liikkeeseenlaskun yhteydessä. Veronmaksajat ja veroneuvojat ovat ilmaisseet erilaisia ​​mielipiteitä veronmaksajien asianmukaisesta kohtelusta, joka kerää pääomaa rahakkeiden liikkeeseenlaskulla.

Siinä tapauksessa, että veronmaksaja antaa apuohjelman tunnuksen, jotkut veronmaksajat olivat aiemmin olleet sitä mieltä, että tällaiset rahakkeet eivät olleet SEC-tarkoituksiin tarkoitettuja arvopapereita ja että niiden liikkeeseenlasku tarjosi yleensä pääsyn rakennettavaan alustaan ​​tai pääsyn palveluun tai tuotteeseen. kehitetään tulevaisuudessa. Tämän vuoksi on vaikea tarkastella sellaisten rahakkeiden liikkeeseenlaskua, joka liittyy johonkin useista säännöstön mukaisista verotusta koskevista poikkeuksista, mikä viittaa siihen, että tällaisten rahakkeiden myynti voisi olla verotettavaa..

Suojausmerkkien tarjonta eroaa merkittävästi. Näiden rahakkeiden myyjät ovat yleensä myöntäneet, että SEC odottaa heidän rahakkeidensa olevan arvopapereita. Tämän vuoksi nämä tunnukset voivat vaatia rekisteröintiä. Tunnuksilla voi olla todellisia varoja, joihin sijoittajat voivat saada pääsyn kohde-etuutena olevan liikkeeseenlaskijan selvitystilassa.

Vastaavasti näillä rahakkeilla voi olla perinteisempiä oman pääoman piirteitä, jotka vievät analyysin eteenpäin siitä, voisiko näiden rahakkeiden liikkeeseenlasku täyttää koodeksin mukaisen verovapaan kohtelun. On tärkeää korostaa, että kaikilla kumpaan tahansa rahaketjun tyyppiin liittyvään positioon puuttuu [valtiovarainministeriöltä] selkeitä ohjeita tässä vaiheessa.

Tämän vuoksi kukaan tätä lukeva ei saisi olettaa varmuutta näiden kahden tyyppisen tunnuksen erilaisesta kohtelusta keskustelematta kaikista merkkien asiaan liittyvistä tosiasioista ja olosuhteista asiantuntevan veroneuvojan kanssa.

Onko viisaus sanoja kryptovaluutta-sijoittajille auttamaan heitä valmistautumaan tekemään omat verot? Missä vaiheessa sijoittajan tulisi ottaa yhteyttä veroasiantuntijaan suorittamaan salausvaluuttaverot?

Ensinnäkin kryptovaluuttojen myyntiä tai vaihtoa olisi pidettävä verotettavina liiketoimina, ellet ole saanut asianmukaista neuvoa päinvastaisesta. Kyseisessä neuvossa on dokumentoitava huolellisesti, mihin säännöstön säännöksiin veronmaksajan on luotettava kannan tukemiseksi.

Toiseksi pidä mielessä, että sääntelyviranomainen, kuten SEC, jonka mukaan tietty kryptovaluutta on tai ei ole vakuus sen tarkoituksiin, ei välttämättä tarkoita, että kyseinen kryptovaluutta on tai ei ole verotuksellinen vakuus. Sen erottamisella, pidetäänkö omaisuuserää verotuksellisena arvopaperina vai ei, voi olla merkittäviä vaikutuksia yhdysvaltalaisiin ja ulkomaisiin sijoittajiin. Niille, jotka käyvät kauppaa laajasti, myydyn omaisuuden oikaistun perustan määrittämisessä käytettyyn laskentamenetelmään liittyvät kysymykset ovat tärkeitä, ja ne olisi otettava huomioon.

Se, minkä sijoittajien tulisi ottaa yhteyttä veroasiantuntijaan, on toinen vaikea kysymys (ilman kuulosta itsepalvelusta). Sanoisin, että elinkeinonharjoittaja, jolla on paljon kauppoja eri pörsseissä tai eri lompakoista, tarvitsee todennäköisesti apua harkitessaan sopivaa menetelmää voittojen ja tappioiden huomioon ottamiseksi.

Sijoittajat tai elinkeinonharjoittajat, joilla on merkittäviä sisäisiä voittoja tai tappioita, voisivat hyötyä verotuksellisen tilanteen huomioon ottamisesta ennen näiden voittojen tai tappioiden kirjaamista. Sijoittajille, jotka ovat saaneet pääsyn uusiin kryptovaluuttoihin lohkoketjun haarukoiden tai maapallon seurauksena, nousee esiin lisäkysymyksiä, koska näiden varojen vastaanottamisen yhteydessä ei ole selkeää ohjeistusta oikeasta verokohtelusta.

Olemme saaneet jopa kysymyksiä FBAR-hakemuksista niille sijoittajille, joilla on tilejä Yhdysvaltojen ulkopuolella sijaitsevilla kryptovaluutan pörsseillä.

Voitteko selittää nopeasti, kun sijoittaja tarvitsee verolomakkeen 8949 tai lomakkeen 1040 aikataulun D?

Siltä osin kuin kryptovaluuttoja pidetään pääomana tietyn verovelvollisen suhteen, veronmaksajan, jolle Yhdysvaltain tuloveroraportointivaatimukset koskevat mahdollisia realisoituneita myyntivoittoja tai -tappioita, tulee raportoida tällaiset myyntivoitot tai -tappiot lomakkeella 8949.

Lisäksi luettelo D on liitettävä veronmaksajien liittovaltion tuloveroilmoitukseen. Aikataulussa D on tilaa ilmoittaa lomakkeella 8949 ilmoitetut myyntivoitot ja -tappiot sekä muut myyntivoitot ja -tappiot, joita ei ehkä ole otettu huomioon lomakkeella 8949.

Mitä sijoittajien on tiedettävä kryptovaluutan louhinnasta, lentoputkesta ja verotuksesta?

Sijoittajien tulisi tietää, mikä tiedetään ja mikä ei ole lähtökohta. Kuten aiemmin todettiin, [valtiovarainministeriö] ilmoitti tiedonannossa 2014-21, että louhittavaa “vaihdettavaa virtuaalivaluuttaa” on pidettävä itsenäisen ammatinharjoittamisen tulona. Uskon silti, että veronmaksajan toimintatulosten uudelleentarkastelu voisi olla perusteltua harkitsemaan, harjoittako kyseinen verovelvollinen kyseiseen itsenäiseen ammatinharjoittamiseen liittyvää kauppaa vai vain harrastusta.

Tämä voi vaikuttaa veronmaksajien kykyyn vaatia tähän toimintaan liittyviä tappioita. Lisäksi, kuten aiemmin mainittiin, ei ole selkeää ohjeistusta siitä, miten lentoputken mukaisesti vastaanotettuja rahakkeita tulisi kohdella. Vastaavasti veronmaksajan, joka vastaanottaa rahakkeita lentoputken perusteella, tulisi keskustella mahdollisista positioista, jotka liittyvät mahdollisten tulojen ajoitukseen ja määrään, jotka on tunnustettava lentoputken yhteydessä.

Vastaavasti ei ole nykyistä ohjausta suoraan panostamiseen liittyviin tuloihin. Vastaavasti veronmaksajien tulisi neuvotella veroneuvojan kanssa harkitakseen mahdollisia positioita heidän tosiseikkojensa ja olosuhteidensa sekä riskinsä suvaitsevaisuutensa perusteella.

Millä kryptoarvoverojen alueilla hallituksen on annettava enemmän ohjeita?

Monet alueet, jotka on jo mainittu edellä. Erityisesti liikkeeseenlaskijoiden kohtelu pääoman hankinnassa rahakkeiden liikkeeseenlaskulla, haarukoiden, ilmapisaroiden ja panostusten yhteydessä saatujen tulojen käsittely, veronmaksajille ja pörsseille asetettavat ilmoitusvelvollisuudet, säännöstön useiden säännösten sovellettavuus yleisesti sijoituksiin arvopaperit tai muut rahoitusvälineet salausvaluuttaan sijoittautuneille kauppiaille ja sijoittajille (esim. salausvaluuttaoperaatioihin sovelletaan pesunmyyntisääntöjä, markkinasijoituksia ja muita koodeksin mukaisia ​​”arvopaperiin” liittyviä sääntöjä).

Lisäksi yksi tärkeä sekaannusalue on se, onko Sec. Koodeksin 864 kohdan b alakohta voitaisiin jotenkin ulottaa koskemaan kryptovaluuttakauppiaita.

Miksi tietoturvatunnustarjonta kasvoi viime vuoden aikana?

Minulla on joitain ideoita. Mutta koska annan vain veroneuvoja osallistujille tässä tilassa, lykkään niitä, joilla on säännöllisempi keskustelu sääntelyviranomaisten kanssa tässä tilassa.

Mitä 2019: llä on varastossa kryptovaluuttaverojen tarkentamiseen ja täytäntöönpanoon?

On epäselvää, missä tahdissa ohjausta tullaan saamaan. Täytäntöönpanon osalta on odotettavissa suuntausta lisääntyneeseen lainvalvontaan salausvaluutan voittoja koskevien tietojen keräämiseksi.

IRS on perustanut työryhmän keskittymään lainvalvontaan. Lisäksi IRS on liittynyt maailmanlaajuiseen veroliittoon sääntöjenvastaisuuden torjumiseksi, joka tunnetaan nimellä Global Chief Enforcement of Chief Tax Enforcement (J5). Tämän koalition jäseniä ovat Australian, Kanadan, Alankomaiden, Ison-Britannian ja Yhdysvaltojen valtion virastot.

Kaipasimmeko mitään mitä halusit meidän peittävän?

Mahdollinen tarve FBAR-arkistoille niille, joilla on tilejä valuutanvaihdossa, voi olla monille unelias ongelma. Selviä ohjeita siitä, kuuluvatko nämä tilit FBAR: n piiriin, ei ole käytettävissä. Mahdolliset seuraamukset asiakirjojen jättämättä jättämisestä voivat kuitenkin olla niin korkeita, että veronmaksajien tulisi keskustella asiasta huolellisesti neuvonantajansa kanssa, etenkin niiden verovelvollisten kohdalla, jotka haluavat välttää tilien ilmoittamista.

Uskon myös, että yleinen teema on se, että on olemassa valtava epävarmuus merkittävän määrän salausvaluuttoihin liittyvien liiketoimien / asioiden verokohtelusta. Suosittelen, että useimmat veronmaksajat, joilla on enemmän kuin kourallinen kryptovaluuttakauppaa, harkitsevat lisäveroneuvonnan tarvetta.

Kiitos ajastasi ja oivalluksestasi!

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me