每个加密货币投资者最讨厌听到的两个词是加密货币税。对于大多数投资者而言,加密货币税的阴暗水域是备案时唯一令人头疼的问题.

为了打破当前加密货币税的现状,Coincentral接受了采访 恩斯特 & 年轻的全球区块链税务主管Michael Meisler. 迈斯勒(Meisler)不仅提供了有力的建议,可以帮助您在税收旺季到来时进行备案,而且他还提供了有关加密货币和区块链行业未来的想法。享受!

恩斯特访谈 & 年轻人的迈克尔·迈斯勒

2018年税制改革如何影响加密货币行业?

可以说,《减税与就业法案》(TCJA)影响了许多行业,包括加密货币行业。税制改革促使所有纳税人考虑如何开展业务以及在何处开展业务,对于加密货币行业中的那些业务可能也是如此。.

话虽如此,虽然在TCJA中没有与加密货币有关的特定指南,但值得注意的是TCJA更改了Sec下与同类交易有关的规则。 《国内税收法》(简称《法》)第1031条。这项变更对自2018年及以后开始的纳税年度生效,这清楚表明同类交易所现在仅适用于房地产交易所。在TCJA之前,同类交易所可以应用于更广泛的资产.

我的理解是,在此更改之前,一些纳税人和税务顾问认为存在一种立场,可以宣称一种加密货币与另一种加密货币的交换可能符合同类交换待遇。虽然这不一定是我在2018年之前的职位,但TCJA现在甚至消除了该职位的可能性.

在过去的一年中,监管机构如何澄清加密货币税?

尽管我希望限制对税务处理的反应,而将其他监管问题留给更直接处理这些问题的律师,但我们已经监控了除财政部和IRS之外的监管机构对加密货币的处理,以帮助告知我们公司根据《守则》的各种规定对加密货币的税收待遇进行分析.

尽管关于税收待遇的不确定性仍然存在,但最近的一个例子可以从以下事实中看出:比特币的期货合约现在在Cboe和CME上交易。此外,CFTC在2015年将比特币视为商品。这些因素为将比特币视为商品的行为提供了支持,以用于该守则的几项规定(即出于税收目的).

在考虑与其他加密货币相关的税收问题时,顾问们仍在努力解决与比特币相关的任何分析可以扩展到多远的问题。但是,可以公平地说,出于税收目的对这些资产的处理可能不是一成不变的,法规的不断变化可能会影响该领域的税收建议.

国税局以外的政府机构会影响加密货币税吗?

我在回答上述问题时给出了一些示例。但是,当我们监视其他代理商的活动时,我很难做出更具体的回答。我已经说过,我们会监视SEC和CFTC的评论。但是,我们也在全球范围内监控活动,这可能会影响我们向投资加密货币的人提供的建议.

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实用程序令牌和安全令牌之间是否存在税收差异??

另一个难题是,财政部对如何处理这些代币的指导如此有限。财政部迄今为止提供的与加密货币有关的唯一指南包含在2014-21号通知中。该通知规定,可转换为法定货币的“可转换虚拟货币”应被视为联邦所得税的财产。.

该通知中涵盖的主题涵盖与挖掘加密货币有关的活动以及使用加密货币支付商品或服务的税收后果。该指南未提供有关适当对待出售代币或与代币发行相关的资本的纳税人的指导。对于通过代币发行筹集资金的纳税人的适当待遇,纳税人和税务顾问表达了不同的意见.

在纳税人发行实用程序令牌的情况下,一些纳税人以前曾采取这样的立场:出于SEC的目的,此类令牌不是证券,并且其发行通常提供了对要构建的平台的访问权或对在将来开发。这使得很难将此类代币的发行与《守则》中存在的几种税收例外之一相关,这表明此类代币的销售可能要征税。.

安全令牌提供的产品差异很大。总的来说,这些代币的卖方已经承认,他们的代币有望被SEC视为证券。因此,这些令牌可能需要注册。如果基础发行人被清算,则代币可能具有投资者可以使用的真实资产.

因此,这些代币可能开始具有更传统的权益特征,从而使有关这些代币发行是否符合《守则》规定的免税待遇的分析向前推进。需要强调的是,目前与这两种代币发行类型相关的任何头寸都缺乏财政部的明确指导.

因此,任何人在没有与知识渊博的税务顾问讨论代币的所有相关事实和情况的情况下,都不应假定这两种类型的代币之间的区别对待具有任何确定性.

加密货币投资者有什么智慧的话可以帮助他们准备自己的税收?投资者应在什么时候联系税务专家进行加密货币税?

首先,除非获得适当的相反建议,否则应将加密货币的销售或交换视为应纳税交易。该建议应仔细记录纳税人应依靠《守则》的哪些条款来支持其立场.

其次,请记住,诸如SEC之类的监管机构声明某种特定的加密货币出于其目的是证券或不是证券,但这并不意味着该加密货币是出于税收目的的证券或不是证券。出于税收目的而区分资产是否被视为证券的区别可能对这些资产的美国和外国投资者产生重大影响。对于那些进行大量交易的公司而言,与用于确定出售资产的调整基础的会计方法有关的问题很重要,应予以考虑。.

至于哪些投资者应该与税务专家联系,这是另一个难题(不讲自私自利)。我要说的是,在不同的交易所进行交易或使用不同的钱包进行交易的交易者可能需要一些帮助,以考虑适当的方法来计算其损益.

具有重大内在收益或内在损失的投资者或交易者可以从帮助中受益,在确认这些利得或损失之前考虑其总体税收状况。对于因分叉或空投而获得新加密货币的投资者而言,还会产生其他问题,因为在获得这些资产后,对于正确的税收处理尚无明确的指导意见.

对于那些持有在美国以外的加密货币交易所开设账户的投资者,我们甚至收到了与FBAR申请相关的问题.

您能快速解释一下投资者何时需要纳税8949表格或1040表格D?

在某种程度上,将加密货币视为特定纳税人的资本资产,对于与出售或交换加密货币有关的任何已实现的资本损益,应遵守美国所得税报告要求的纳税人应报告此类资本损益。在表格8949上.

此外,附表D应该附在纳税人的联邦所得税申报表上。附表D提供了报告8949表格中报告的资本损益以及其他可能未在8949表格中记录的其他资本损益的空间.

投资者需要了解哪些有关加密货币开采,空投和征税的知识?

好吧,投资者应该知道什么是已知的,什么不是起点。如前所述,[2014-21号公告]财政部将开采的“可转换虚拟货币”视为自雇收入。不过,我认为对纳税人的经营业绩进行进一步的审查可能值得考虑,以考虑该纳税人是从事与该自雇活动有关的行业或业务,还是仅仅是一项业余爱好.

这可能会影响纳税人索赔与此活动有关的损失/费用的能力。此外,如前所述,对于应如何处理根据空投收到的代币没有明确的指导。因此,根据空投获得代币的纳税人应讨论与空投相关的时间和收入金额(如果有)相关的潜在头寸.

同样,目前也没有直接针对与放样相关收入相关的指导。因此,纳税人应咨询税务顾问,以根据他们的事实和情况以及他们的风险承受能力来考虑他们可能拥有的职位。.

政府需要在哪些领域的加密货币税收方面提供更多指导?

上面已经提到了许多领域。特别是发行人与通过发行代币筹集资金有关的待遇,与叉子,空投和抵押相关的收入处理,纳税人和交易所的信息报告要求,《守则》各项规定的适用性通常适用于提供给交易者和加密货币投资者的证券或其他金融工具(例如,《洗牌规则》,《市场准入法》和其他与《证券》相关的其他规则是否适用于加密货币交易).

此外,一个重要的困惑领域是第二节规定的证券或商品交易者的“安全港”。该规范的864(b)可以以某种方式扩展到加密货币交易者.

为什么在过去一年中安全令牌的发行量增加了?

我有一些想法。但是,由于我只是向该领域的参与者提供税收建议,因此我谨请那些与该领域的监管机构进行更定期对话的人.

2019年将有哪些用于完善和执行加密货币税的内容?

目前尚不清楚任何指导方针将以何种步伐发展。在执法方面,应该预见将有更多的执法趋势来捕获有关加密货币收益的信息.

国税局已经成立了一个专责执法的工作队。此外,美国国税局(IRS)加入了一个全球税收联盟,以打击违规行为,这就是全球税收执法联合首长(J5)。该联盟的成员包括来自澳大利亚,加拿大,荷兰,英国和美国的政府机构.

我们是否错过了您想要我们涵盖的所有内容?

对于拥有外汇账户的人来说,可能需要FBAR归档,这对于许多人来说可能是一个沉睡的问题。关于这些帐户是否受FBAR的限制,没有明确的指南。但是,如果需要,可能会因未能提交而遭受的罚款很高,以至于纳税人应与其顾问仔细讨论,尤其是对于那些希望避免举报这些帐目的纳税人.

此外,我认为总体主题是,与加密货币相关的大量交易/发行的税收处理存在巨大的不确定性。我建议大多数从事少量加密货币交易的纳税人考虑是否需要其他税收建议.

谢谢您的时间和见识!

Mike Owergreen Administrator
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